IEEPA关税退款：为什么Costco和75多家公司在等待最高法院裁决的同时提起诉讼
- Jeff Chang
- 4 days ago
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2025年11月下旬，Costco在美国海关拒绝其延长清关请求后，向国际贸易法院（CIT）提起诉讼。Costco加入了包括Kawasaki Motors、Revlon、Yokohama Tire和Bumble Bee Foods在内的75多家进口商，共同参与AGS Company Automotive Solutions v. United States合并诉讼案。
这些公司并没有等待最高法院对IEEPA关税是否合法作出裁决。他们现在就提起诉讼，以确保如果法院推翻IEEPA关税，他们能够真正拿回退款。以下是为什么这一区别对2025年支付IEEPA关税的每一位进口商都至关重要。
如果最高法院裁定IEEPA关税违法会怎样？
如果最高法院确认V.O.S. Selections v. United States案中下级法院的裁决，政府将失去继续征收IEEPA关税的法律依据。但这并不意味着海关（CBP）会自动退还已征收的关税。
根据《美国法典》第19编第1514条，除非进口商提交了及时的抗议或有正在进行的法院诉讼，否则清关结果将成为"最终且具有决定性的"。这一法律框架意味着，即使最高法院作出有利于进口商的裁决，错过申报截止日期的进口商也将没有任何途径追回他们的关税。
这并非猜测。1998年，最高法院在United States v. United States Shoe Corp.案中推翻了出口港口维护税，但政府并未自动退款。只有那些及时提交行政申请的公司才收回了他们支付的税款。
CBP抗议和国际贸易法院诉讼有什么区别？
CBP抗议是根据《美国法典》第19编第1514条提交的行政申请。在海关对一批进口货物完成清关（最终确定关税计算）后，进口商有180天的时间提交抗议，对清关的任何方面提出异议。这是对关税提出异议的标准行政救济途径。
国际贸易法院（CIT）诉讼是联邦法院的诉讼程序。通常情况下，进口商必须先用尽行政救济手段（提交抗议并收到拒绝通知）才能起诉。但是，当对关税的宪法或法律依据提出质疑时，进口商可以根据《美国法典》第28编第1581(i)条直接向CIT提起诉讼，无需等待抗议被拒绝。
这一区别很重要，因为CBP抗议和CIT诉讼具有不同的目的和法律效力。抗议是要求CBP重新考虑其自身的决定。CIT诉讼则是要求联邦法院宣布相关行政行为违法。
为什么Costco和其他大公司选择提起诉讼而不是仅仅提交抗议？
关于IEEPA关税是否可以根据《美国法典》第19编第1514条进行抗议，存在重大法律疑问。该法规仅允许在海关行使决策权的情况下提出抗议。但对于IEEPA关税，海关没有任何自由裁量权；它只是执行总统行政命令规定的税率。
海关可能会援引"部长职责"原则，主张抗议无效，因为没有海关的决定可供抗议。如果这一论点成立，那些只提交了抗议（而没有同时向法院起诉）的进口商可能会发现自己完全没有救济途径，即使最高法院宣布IEEPA关税违法。
这就是为什么Costco、Kawasaki Motors、Revlon、Yokohama Tire和其他数十家公司正在提起CIT诉讼。他们希望建立一个独立的法律依据来追回关税，而不依赖于海关是否认定抗议有效。CIT根据第1581(i)条有权审查对总统行为的质疑，无论CBP抗议是否可用。
我能等最高法院作出裁决后再提交抗议吗？
只有在您的进口货物尚未完成清关，或者清关后仍在180天抗议期限内，您才能这样做。
时间安排存在这样的问题：进口货物通常在进口后约314天完成清关。对于2025年2月初（IEEPA关税首次生效时）进口的货物，清关正在进行中，大约在2025年12月中旬。这些货物的180天抗议截止日期将在2026年6月左右到期。
虽然一些观察人士预期会在年底前作出加速裁决，但法院不受任何时间表的约束。按照正常时间表，裁决可能要到2026年春季甚至6月才会作出。对于许多进口货物来说，180天的申报期限将在法院宣布裁决之前或之后不久到期。进口商不能安全地等待结果出来后再采取行动。
什么是清关延期？我应该申请吗？
根据《联邦法规》第19编第159.12条申请清关延期，是要求海关推迟对进口货物的最终关税计算。如果获得批准，这将使该批货物保持"开放"状态，并保留提交进口后更正（一种更简单的行政修正方式）的选项，而不是正式抗议。
理论上，申请延期可以争取时间等待最高法院的裁决。但实际上，海关正在拒绝这些申请。Costco的延期申请在2025年11月中旬被拒绝，这直接导致他们几天后提起了CIT诉讼。
申请清关延期仍然值得一试，可以记录您的善意努力并保留论据。但进口商不应将延期作为主要策略。拒绝本身会创建一份记录，可能支持行政救济不足的论点。
为什么我需要同时提交抗议和诉讼？这不是重复吗？
这两种申报服务于不同的功能，防范不同的风险。这有时被称为"双保险"方法。
CIT诉讼确立您独立的司法救济权利。如果最高法院作出有利于进口商的裁决，您的诉讼将提供通过联邦法院判决追回关税的直接途径。这条途径不依赖于海关自愿处理退款。
CBP抗议保留您的行政救济途径，以防诉讼出现意外转折。如果法院最终裁定抗议是IEEPA退款申请的适当途径，您将已经满足了截止日期。抗议还在您的诉讼出现程序问题时提供后备方案。
单独的任何一种申报都不能涵盖所有情况。与因程序技术性问题而丧失潜在巨额退款的风险相比，同时提交两者的成本是适度的。
保护我的IEEPA关税退款权利需要知道哪些关键截止日期？
对于尚未完成清关的进口货物：
进口后更正：在进口后300天内，且至少在预定清关日期前15天
清关延期申请：在一年法定清关期限届满之前
CIT诉讼（第1581(i)条）：在质疑行政权力时可在清关前提起
对于已完成清关的进口货物：
CBP抗议：清关日期后180天（严格截止日期，不可延期）
CIT诉讼（第1581(a)条）：抗议被拒绝后180天
关键参考时间点：第一批IEEPA芬太尼关税于2025年2月4日生效。该日期的进口货物大约在2025年12月15日完成清关。这些货物的180天抗议截止日期大约在2026年6月13日到期。
如果我错过了截止日期怎么办？
错过180天抗议截止日期将绝对禁止通过行政渠道追回关税。根据《美国法典》第19编第1514(a)条，清关结果将"对所有人最终且具有决定性"。没有正当理由、合理信赖或公平情况的例外。
同样，未能在适用的时效期限内提起CIT诉讼将丧失您的司法审查权利。国际贸易法院严格执行管辖权截止日期。
后果是永久性的：即使最高法院明确宣布IEEPA关税违法，错过截止日期的进口商也将没有任何途径追回他们支付的关税。程序要求独立于基础主张的实体问题而存在。
我如何查询我的进口货物何时完成清关？
清关日期可通过海关的自动商业环境（ACE）门户网站查询。关键报告包括ES-003（报关单状态）和ES-701（清关报告）。您的报关行可以代您提取这些报告。
您也可以通过搜索您的报关单号在海关的公共清关通知数据库查询：https://trade.cbp.dhs.gov/ace/liquidation/LBNotice/
许多进口商并不主动跟踪清关日期。对于IEEPA关税退款而言，这些信息至关重要。每批进口货物都有自己的清关日期和相应的截止日期。从中国持续进口的公司可能有数十甚至数百批受影响的货物，每批都需要单独关注。
我现在应该怎么做？
立即采取的步骤：
1. 识别所有受IEEPA关税影响的进口货物。提取2025年2月4日以后进口的ACE报告。查找以9903.01开头的第99章代码（IEEPA关税标识）。
2. 计算已支付的IEEPA关税总额。如果关税被推翻，这就是可退还的金额。301条款关税（9903.88.XX）不受IEEPA诉讼的影响。
3. 确定每批进口货物的清关状态和截止日期。优先处理即将清关或已经清关的货物。
4. 咨询海关律师，了解如何提起CIT诉讼和保护性抗议。法律策略应根据您的具体情况、进口量和风险敞口量身定制。
最高法院的裁决即将到来。保护退款权利的窗口正在缩小。现在就采取行动，在截止日期到来之前，是确保如果法院作出有利于进口商的裁决您能够追回关税的唯一方法。
Jeff Chang是位于马萨诸塞州波士顿的Chang Law Group LLC的主理律师。他代理进口商处理海关争议、国际贸易事务和复杂商业诉讼。凭借近20年的执业经验，Jeff帮助企业处理监管合规、跨境交易和关税争议。他获准在马萨诸塞州和美国马萨诸塞地区联邦地方法院执业。
本文仅提供一般信息，不构成针对您具体情况的法律建议。阅读本文不会与Chang Law Group建立律师-客户关系。海关法涉及严格的截止日期，错过可能导致永久丧失申请权利。根据《美国法典》第19编第1514条规定的180天抗议截止日期是绝对的，本文可能未反映最新进展或适用于您的特定情况。如果您在2025年进口了受IEEPA关税影响的货物，请立即咨询合格的海关律师，评估您的具体截止日期和保护选项。